部分稅費優惠政策將延續和優化

　　稅費優惠政策是積極財政的重要內容，是直接有效和公平的惠企政策。近年來，財政部等部門深入貫徹黨中央一系列決策部署，實施大規模減稅降費，直擊市場主體的痛點難點，為支持企業疏困解難，保市場主體和保就業，助力穩住宏觀經濟大盤等發揮了重要作用。

　　當前，我國經濟恢復基礎尚不牢固，需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力仍然較大，應對這些風險挑戰，需要加大財政的宏觀調控力度。去年底的中央經濟工作會議要求2023年要堅持穩字當頭、穩中求進，積極的財政政策要加力提效。現有的稅費優惠政策應如何延續和優化？如何增強政策的精準性、針對性，切實為企業紓困解難？在3月31日國新辦舉行的國務院政策例行吹風會上，相關部門負責人進行了解答。

　　避免稅費優惠政策“斷檔”和“急轉彎”

　　“優化完善稅費優惠政策，既要助企紓困，對穩定宏觀經濟有一定支持力度，又要考慮財政可持續，并與財稅體制改革相銜接。對實施效果明顯、滿足當前經濟發展中企業實際需求的政策，繼續實施，避免政策‘斷檔’和‘急轉彎’。對從長遠戰略考慮支持重點領域的政策，作為制度性安排長期執行。對不適應形勢變化、政策間不協調不銜接的政策，進行優化調整，提高精準性和有效性，更好支持市場主體紓困發展。”財政部副部長朱忠明說。

　　3月24日，國務院常務會議決定，延續和優化實施部分階段性稅費優惠政策。具體包括：一是為激勵企業加大研發投入、更好支持科技創新，將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施；二是為支持小微企業和個體工商戶發展，將減征小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元部分的所得稅政策實施至2024年年底；三是為支持穩就業，將降低失業和工傷保險費率政策延續實施至2024年年底；四是為支持國內煤炭安全穩定供應，將煤炭的進口零關稅政策延續實施至2023年年底；五是為促進物流業健康發展，將物流企業大宗商品倉儲設施用地、城鎮土地使用稅優惠政策延續實施至2027年年底。六是為減輕用人單位負擔，將殘疾人就業保障金優惠政策延續實施至2027年年底。

　　朱忠明指出，上述政策的安排，保證了稅費政策的連續性和穩定性，支持了保市場主體、保居民就業，加大了科技創新支持力度，同時做到固本強基，統籌國內國際兩個市場、兩種資源，保障國家能源安全。

　　突出對小微企業和個體工商戶的稅惠支持

　　小微企業和個體工商戶是發展的生力軍、就業的主渠道，也是歷次減稅降費重點支持的對象。近年來，財政部會同有關部門出臺了一系列支持小微企業稅費優惠政策，在降低企業經營成本、支持企業融資、鼓勵吸納就業等方面打好了稅收政策的組合拳。

　　2022年實施組合式稅費支持政策，進一步加大了對小微企業的支持力度，包括實施大規模留抵退稅，對小規模納稅人階段性免征增值稅，將“六稅兩費”的減免適用范圍擴大至小微企業和個體工商戶，對制造業中小微企業緩繳部分稅費等。

　　“目前，小微企業和個體工商戶仍然面臨不少困難。面對新形勢，綜合考慮財政的承受能力和助企紓困的需要，在落實好前期出臺政策的基礎上，根據實際情況進一步完善稅費優惠政策，突出對小微企業、個體工商戶的支持，以穩定市場預期、提振市場信心，持續激發市場主體的活力。”朱忠明說。

　　3月24日，國務院常務會議決定延續實施減征小微企業和個體工商戶的所得稅政策。今年支持小微企業和個體工商戶的政策措施主要包括：一是優化完善小微企業和個體工商戶的所得稅政策，自2023年1月1日至2024年12月31日，對小微企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，同時對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上減半征收個人所得稅；二是將小規模納稅人的增值稅征收率降至1%。三是對月銷售額10萬元及以下小規模納稅人免征增值稅；四是對生產生活性服務業納稅人分別實施5%、10%的增值稅加計抵減。以上各項政策，將與現行其他支持小微企業和個體工商戶的政策形成合力。

　　完善企業研發費用加計扣除政策

　　創新是引領發展的第一動力，是推動高質量發展、建設現代化經濟體系的戰略支撐。實施研發費用的加計扣除，是科技創新政策體系中一項十分重要的普惠性政策。

　　3月24日，國務院常務會議決定將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高到100%，作為制度性的安排長期實施。“一方面，使其他符合條件的行業企業，與制造業和科技型中小企業研發費用加計扣除政策保持一致，進一步加大了科技創新支持力度；另一方面，這個政策作為制度性的安排長期實施，沒有設置實施期限，有利于穩定市場主體的預期，提振企業創新發展的信心。” 朱忠明說。

　　近年來，研發費用加計扣除的政策不斷完善，提高了研發費用加計扣除的比例，擴大了研發費用歸集范圍，改革了研發費用清繳核算方式，讓相關企業享受更多的減稅紅利。

　　國家稅務總局副局長王道樹指出，從稅收數據來看，享受研發費用加計扣除政策的企業戶數和優惠金額是不斷增長的。2018年國家將全部企業研發費用加計扣除的比例提高到75%，當年共有27萬戶符合條件的企業享受加計扣除優惠，減免稅額約2800億元。2021年，國家將制造業企業研發費用加計扣除比例提高到100%，包括制造業在內共有53萬戶符合條件的企業享受加計扣除優惠，減免稅額6600億元。2022年，國家將科技型中小企業研發費用加計扣除比例也提高到100%，前三季度科技型中小企業新增減稅90億元，預計所有符合條件的企業全年減稅7000億元。研發費用加計扣除優惠政策的加力實施，輔之以國家出臺的其他系列優惠措施，極大地激發了企業加大創新投入的熱情。據統計，五年來企業研發投入年均增長25%左右。（記者 魯元珍）